CPA税法，出口免抵退习题！！！某有进出口经营权的生产企业（一般纳税人），
当期不得免抵税额=300*（17%-11%）=18
当期应交增值税税额=100*17%-（51-18）-4= -20
当期的免、抵、退税额=300*11%=33
当期的退税额= 20
当期的免、抵税额=33-20=13
期末留抵进项税额=0
这个是针对实行“免、抵、退”政策的有进出口权的公司的。简单的说
1.免是指出口销售环节免征增值税.
2.抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额
3.退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.
免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝550×（17％－11％）＝33万元。
第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝220×17％－（143.95－33）＝－73.55万元。
其中：当期进项税额=136+8.5×（1-30%）+1.7+1×7%+3×7%=143.93万元.
第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝550×11％＝71.5万元。
第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。
由于留抵税额73.55万元>免抵退税额71.5万元，因此当期应退税额＝71.5万元，免抵税额＝0万元。
免抵退税是什么意思(免抵退税额是什么意思)
答：免抵退税额是什么意思 出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。（一）现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种：...
出口货物免抵退税额的计算方法
答：其中：口货物离岸价（FOB）出口发票计算的离岸价为准。免抵退税额：指出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。
2019年税务师考试《税法一》每日一练(10-16)
答：5.(多选题)下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。A.收购货物出口的外贸企业 B.增值税小规模纳税人出口的货物 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 E.生产企业对外提供...
会计实操之税法背景下免抵退的会计处理
答：借：应收账款(预收账款、银行存款等)贷：主营业务收入(其他业务收入等)-免抵退出口收入 同时结转成本，因为此时不用考虑免抵退税的影响，所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业成本，会计处理如下：借：主营业务成本(...
关于出口退税的账务处理
答：免抵退税额=20000×11%=2，200元 因： 当期免抵退税额<当期增值税期末留抵税额 所以:应退税额=2200（元）（谁小退谁）借：其它应收款—应收退税款 2，200 贷：应交税金—应缴增值税—出口退税 2，000 结转成本...
出口企业免抵退税额的会计分录怎么做
答：货物出口，实现销售收入时：借：应收账款 贷： 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额：借：主营业务成本 - 外销成本 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额：借：其他应收款 - 出口退税...
如何理解税法中的“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”和“免抵退税不...
答：所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。② 免抵退税不得免征和抵扣税额 它的计算公式是：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口...
出口退税的会计处理?
答：由此可见，“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和，即税法中规定的“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率）。而出口货物实际执行的“超低税率”计算的“销项税额”被计入了“进项税额转出...
出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?
答：7、“出口退税”专栏,记录出口企业出口的货物,在向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税所免抵的税款以及应收的出口退税款。出口货物应收的增值税额以及免抵税额,用蓝字登记;出口货物因...
生产企业出口退税账务处理
答：一、税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×...