商贸公司的会计处理流程是怎样的

　　商贸公司的会计处理流程
　　一般的，商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。
　　具体操作如下：
　　一、审核原始凭证
　　原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：
　　1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
　　2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
　　二、填制记账凭证
　　可以月末根据同类的原始凭证汇总填，也可以日常根据单个原始凭证填制。
　　三、复核
　　主要符合以下内容：
　　1、填制凭证的日期是否正确。
　　2、凭证是否编号，编号是否正确。
　　3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。
　　4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。
　　5、记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
　　6、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
　　7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
　　四、记账
　　根据记账凭证登记入账，一个企业至少应拥有以下会计账簿：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
　　五、出具财务报表
　　出具财务报表时，根据不同科目的性质，分别作出以下处理：
　　1、根据总账科目余额填列
　　可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
　　2、根据明细账科目余额计算填列
　　如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
　　3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列
　　如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
　　4、根据查登记簿记录
　　会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
　　六、纳税申报
　　一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。
　　1、增值税
　　销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。
　　2、附加税
　　在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加2%。
　　3、企业所得税
　　按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
　　商贸小规模企业账务处理流程和规范
　　往来账户及现金、银行结算方面账务处理：
　　(1)、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。
　　摘要应填写：收款(安居)
　　借：100202银行存款---深发行+支行+账号
　　贷：213101预收账款---公司全称或113101应收账款---公司全称
　　(2)、其他应付款：
　　A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。
　　摘要应填写：收到借款(安居或个人全称)
　　借：100202银行存款---深发行+支行+账号
　　贷：218101其他应付款---(公司或个人全称)
　　提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。
　　B、假设用现金及银行结算方式还款时：
　　摘要应填写：还款(安居或个人全称)
　　借：218101其他应付款---(公司或个人全称)
　　贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号
　　C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金
　　摘要应填写：股东垫付备用金(个人全称)
　　借：100201库存现金
　　贷：218101其他应付款---(个人全称)
　　(3)、取得基本账户银行支票存根时
　　摘要应填写：提现
　　借：1001库存现金
　　贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　(4)、将现金存入银行或纳税行做相反分录
　　摘要应填写：存现或存税款
　　(5)、上缴国税
　　摘要应填写：上缴1月份国税
　　借：217103应交税费---未交增值税
　　贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
　　(6)、上缴地税
　　摘要应填写：上缴1月份地税
　　借：217105应交税费---城建税
　　借：217106应交税费---教育费附加
　　借：217107应交税费---个人所得税
　　借：217108应交税费---堤围费
　　贷：100203银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
　　(7)、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税
　　借：217109应交税费---企业所得税
　　贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
　　(8)、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时
　　摘要应填写：付款(安居)
　　借：115101预付账款---公司全称或212102应付账款---公司全称
　　贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　(9)、其他应收款：
　　A、用支票等其他银行结算方式借款给企业时
　　摘要应填写：借款(安居)
　　借：113301其他应收款---公司全称
　　贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　B、用现金或者银行结算方式收取借款时：
　　摘要应填写：收回借款(安居)
　　借：1001库存现金或100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　贷：113301其他应收款---公司全称
　　(10)、各银行内部转账时(比如转税款)
　　摘要应填写：内部转款
　　借：100203 银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
　　贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　(11)、收到承兑汇票(若同时背书，可提供复印件入账)、承兑汇票背书转让(提供复印件)、贴现：
　　摘要应填写：收到承兑汇票(安居)
　　借：111101应收票据---公司全称
　　贷：113101应收账款---对应公司全称
　　摘要应填写：承兑汇票背书转让
　　借：212102应付账款---公司全称
　　贷：111101应收票据---公司全称
　　摘要应填写：承兑汇票贴现(安居)
　　借：100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　借：550304财务费用---贴现息(银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字)
　　贷：111101应收票据---公司全称
　　(12)、支付银行发生的手续费。
　　摘要应填写：支付手续费
　　借：550301财务费用---手续费
　　贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　(13)、收到银行利息
　　摘要应填写：收到第一季度银行利息
　　借：100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　借：550302财务费用---利息(红字)
　　假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用---开办费”借方红字
　　九：预提房租水电管理费：
　　A、 支付房租水电费，但未取得发票时：
　　摘要应填写：支付1月份房租费或支付1月份水电管理费
　　借：113301其他应收款---(公司全称(房租))
　　贷：1001库存现金或100202 银行存款---深发行+支行+账号
　　B、 预提房租水电费
　　摘要应填写：预提1月份房租费或预提1月份水电管理费
　　借：550209管理费用---房租费或550210管理费用---水电管理费
　　贷：218101其他应付款---预提房租水电管理费
　　C：取得房租水电费发票时：
　　摘要应填写：红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费
　　借：218101其他应付款---预提房租水电管理费
　　贷：113301其他应收款---(公司全称(房租))
　　十：年底结转本年利润：
　　摘要应填写：结转本年利润(假设本年为亏损)
　　借：314101利润分配---未分配利润
　　贷：3131本年利润
　　假设本年为盈利，账务处理与上相反。
　　备注：
　　1、 若客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比如，公司销货客户分布在上海、东莞，可按照地区设置明细：11310101应收账款---上海---A(公司全称)，以此类推。21210201应付账款---上海---A(公司全称)
　　2、 银行单据必须按每一笔入账。
　　3、 新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用---开办费”;假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用”
　　商贸一般纳税人企业账务处理流程和规范
　　只列出不同之处：
　　一、购买固定资产：企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣，其余取得增值税专用发票均可以抵扣。
　　借：150101固定资产---电脑
　　借：21710101应交税费---应交增值税(进项税额)
　　贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称
　　二、购进货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。
　　摘要应填写：购货(安居)或购进国外商品，摘要应填写：国外购货(香港)
　　借：124301库存商品---A(设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细，比如124301库存商品---线路板，12430101库存商品---线路板---XF(代表型号)
　　借：21710101应交税费---应交增值税---进项税额
　　贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称
　　备注：若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。
　　三、销售货物：企业向客户提供商品开出发票，用“记账联”入账。
　　摘要应填写：销售(安居)
　　借：1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款---(公司全称)
　　贷：5101主营业务收入
　　贷：21710102应交税费---应交增值税---销项税额
　　若该企业向国外提供商品，账务处理为：
　　摘要应填写：国外销售(安居)
　　借：100202银行存款或113101应收账款---(公司全称)
　　贷：5101主营业务收入
　　备注：银行存款及应收账款要进行综合本位币核算，国内采购，向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。
　　四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：
　　摘要应填写：结转1月增值税
　　借：21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税
　　贷：217103应交税费---未交增值税
　　若该企业当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵。
　　五、年底结转全年增值税
　　摘要应填写：结转本年增值税
　　借：21710102应交税费---应交增值税---销项税额
　　贷：21710101应交税费---应交增值税---进项税额
　　贷：21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税
　　辞退员工补偿会计处理
　　一、辞退员工补偿的会计处理
　　职工薪酬的内容主要有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费；住房公积金等八项。因此，解除与职工的劳动关系给予的补偿属于职工薪酬的核算范畴。
　　根据新《企业财务通则》的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。
　　根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。即一是企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量。根据有关规定按工作类别或职工确定的解除劳动关系或裁减补偿金额。拟解除劳动关系或裁减的时间。二是企业不能单方面撤回解除劳动关系或裁减建议。
　　会计处理为：
　　借：管理费用
　　贷：应付职工薪酬
　　对于满足负债确认条件的.所有辞退福利，不管是哪个部门的，借方均应当计入管理费用，不计入资产成本，这里的思路不再是谁受益谁负担的原则。贷方是应付职工薪酬，从性质上说，这里的应付职工薪酬应当是准则中所说的预计负债，但是会计处理应该通过“应付职工薪酬”。
　　实质性辞退工作在一年内完成，但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。
　　①确认因辞退福利产生的预计负债时
　　借：管理费用
　　未确认融资费用
　　贷：应付职工薪酬——辞退福利
　　②各期支付辞退福利款项时
　　借：应付职工薪酬——辞退福利
　　贷：银行存款
　　同时：
　　借：财务费用
　　贷：未确认融资费用
　　二、辞退员工补偿的税务处理
　　（一）辞退补偿的企业所得税方面。
　　根据《国家税务总局关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复》规定，企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）等，属于《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2004]84号）中第二条，即与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出的，原则上可以在企业所得税税前扣除。各种补偿性支出数额较大，一次性摊销对当年企业所得税收入影响较大的，可以在以后年度均匀摊销。具体摊销年限，由省（自治区、直辖市）税务局根据当地实际情况确定。
　　（二）辞退补偿的个人所得税方面。
　　根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，个人因与用人单位解除劳动合同关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
　　另外，根据国税发[1999]178号文件规定，对于个人因解除劳动合同取得一次性经济补偿收入，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。
　　（三）关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题。
　　（1）内部退养所得报酬不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
　　（2）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资，薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
　　（3）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资，薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资，薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。
　　综上所述，企业支付给职工的解除劳动合同的补偿支出当期一次性支付的应在当期费用中列支；补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。税务方面原则上可以在企业所得税税前扣除，但要履行相应的报批手续。个人取得的一次性补偿收入如超过当地上年职工平均工资3倍数额以外的部分，要按规定缴纳个人所得税。

贸易公司的账务处理流程
　　你知道贸易公司的账务处理流程是怎样的吗?你对贸易公司的账务处理流程了解吗?下面是我为大家带来的贸易公司的账务处理流程的知识，欢迎阅读。

　　一、具体流程：
　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。-2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
　　4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
　　(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
　　6、注意问题：
　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
　　二、报表问题：
　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
　　而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
　　细节补充：
　　1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
　　2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的`职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
　　7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。
　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
　　9、出纳日记账保存25年
　　几个很有用的分录：
　　1、现金长款
　　借：现金
　　贷：待处理财产损溢
　　借：待处理财产损溢
　　贷：营业外收入(注：无法查明原因)
　　2、现金短款
　　借：待处理财产损溢
　　贷：现金
　　借：其他应收款--应收现金短缺款(个人)
　　--应收保险赔偿款
　　管理费用--现金短缺(注：无法查明原因)
　　贷：待处理财产损溢
　　3、提取福利费
　　借：生产成本
　　营业费用
　　管理费用
　　贷：应付福利费
　　4、计提工会经费
　　借：管理费用--工会经费
　　贷：其他应付款--工会经费
　　5、计提职工教育经费
　　借：管理费用--职工教育费
　　贷：其他应付款--职工教育费
　　6、支付工资
　　借：应付工资
　　贷：现金
　　应交税金--应交个人所得税
　　其他应付款
　　其他应收款(代扣款项)
　　7、提取城建税
　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出
　　贷：应交税金--应交城建税
　　8、计提教育费附加
　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出
　　贷：其他应交款--教育费附加
　　9、印花税
　　借：管理费用/待摊费用
　　贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)
　　出纳工作：
　　1、办理银行存款和现金领取。
　　2、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
　　三、负责报销差旅费的工作。
　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
　　四、员工工资的发放。
　　A现金收付
　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。
　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。
　　3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。
　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
　　B 银行账处理
　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
　　4、公司账务章平时由出纳保管。
　　C报销审核
　　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。
　　3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，终了补充)。
　　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
　　5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。
　　6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
　　7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
　　我们总结一下就是这样了：
　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
　　5、根据科目汇总表登记总账。
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
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审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。

一、审核原始凭证

　　原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：

　　1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

　　2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

　　二、填制记账凭证

　　可以月末根据同类的原始凭证汇总填，也可以日常根据单个原始凭证填制。

　　三、复核

　　主要符合以下内容：

　　1、填制凭证的日期是否正确。

　　2、凭证是否编号，编号是否正确。

　　3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。

　　4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。

　　5、记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

　　6、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

　　7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

　　四、记账

　　根据记账凭证登记入账，一个企业至少应拥有以下会计账簿：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

　　五、出具财务报表

　　出具财务报表时，根据不同科目的性质，分别作出以下处理：

　　1、根据总账科目余额填列

　　可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

　　2、根据明细账科目余额计算填列

　　如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

　　3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列

　　如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

　　4、根据查登记簿记录

　　会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

　　六、纳税申报

　　一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。

　　1、增值税

　　销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

　　2、附加税

　　在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

　　3、企业所得税

　　按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

希望以上回答对您有所帮助，谢谢。

商贸企业会计如何做账务处理?
答：商贸企业会计账务处理购进货物：借：库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等销售货物：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品当月发生的应交未交增值税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税...

外贸企业的会计账务怎么做?
答：1、采购货物 采购商品时：借：商品采购 经营费用 应交税金-应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）贷：银行存款或其他货币资金 2、商品验收入库时：借：库存商品 贷：商品采购 3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款 借:银行存款 贷:其他应收款—应收出口...

贸易公司的内账怎么做
答：问题六:新公司成立,需要做内账,贸易公司 步骤:第一、先把现金,银行存款,余额登记好,原材料,盘点好.第二、每天的出货数量记好,做好仓库帐。第三、整理好应收帐款,应付帐款,这是根据不同公司的项目而定。第四,月底盘点好库存量。计算出营业额。应收帐款,应付帐款。利润表。第五。做好财务报表。 内账和外账...

外贸会计做账流程是怎样
答：外贸会计做账流程分为出口业务会计核算流程和进口业务会计核算流程，详情如下：一、出口业务会计核算流程：（又分为自营出口和代理出口）熟悉出口业务流程：双方签约达成合同协议→组织出口货源→对方开立信用证或安排货运→办理托运手续→交单议付→ 妥善处理索赔等→ 出口退税等 自营出口业务的会计核算：① ...

贸易公司会计如何做账
答：贸易公司的会计处理比较简单，一般包括货物购进、销售、成本结算、期间费用支出等。1、购进货物时，借：库存商品，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付账款等。2、销售货物的时候，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。3、结转成本时，借：主营业务成本，贷：...

商贸公司的会计日常工作流程都有哪些
答：会计的日常工作流程如下：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。会计的日常工作流程如下：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证...

外贸会计主要做些什么(主要工作流程)
答：在这个过程中，我会特别注意外汇汇率波动对账务处理的影响。我还负责出口退税工作。这包括收集整理发票、报关单等必要凭证，向税务部门提交出口退税申请，并等待审核结果。一旦退税款到账，我会及时完成账务处理，确保公司财务状况的真实性和准确性。除了上述工作流程中的主要任务，我还会涉及到一些其他的事务...

贸易公司的账务处理流程
答：你对贸易公司的账务处理流程了解吗?下面是我为大家带来的贸易公司的账务处理流程的知识,欢迎阅读。 一、具体流程: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总...

酒类商贸公司账务处理程序怎么做
答：酒类商贸公司账务处理的操作如下 1、每日营业收入传票的编制，编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐 应收帐款——结帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位...

出口企业财务做账流程
答：一、正面回答1、出口货物销售收入的记账时间；2、按记账汇率的确认；3、会计核算；4、运费的会计核算（国外运费，国外保险）；5、佣金的处理（明佣、暗佣）。6、会计分录；7、外贸交税（增值税、所得税、地方税、社会保险费）。二、分析出口企业，一般是指对外贸易经济合作部门及其授权单位批准，享有进...