专家，会计题一道

1、6日收到长虹公司退回A产品80台，每台成本300元，不含税对外售价500元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。
贷：应收账款（或银行存款）46800
贷：主营业务收入 -40000
应交税费--应交增值税--销项税额 -6800

借：库存商品 24000
借：主营业务成本 -24000

2、7日对外加工完毕，开出的增值税专用发票上注明加工费8000元，增值税额1360元。款项已收到。
借：银行存款 9360
贷：主营业务收入 8000
应交税费--应交增值税--销项税额 1360

3、10日向长虹公司销售A产品300台，每台不含税售价500元，单位成本每台300元。规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为"2/10，n/30"。企业在发票上注明了5%的折扣额。8天后收到货款。
借：应收账款 500*300*（1-5%）*1.17
贷：主营业务收入 500*300*（1-5%）
应交税费--应交增值税--销项税额 500*300*（1-5%）*0.17

借：银行存款 500*300*（1-5%）*0.98+ 500*300*（1-5%）*0.17
财务费用--利息 5000*300*0.95*0.02
贷：应收账款 500*300*（1-5%）*1.17

4、11日将C产品2000箱用于分配股利。该产品每箱单位成本为300元，不含税对外售价每箱500元。
借：应付股利 2000*300+2000*500*0.17
贷：库存商品 2000*300
应交税费--应交增值税--销项税额 2000*500*0.17

5、12日向长虹公司销售带包装物的D产品1000件，每件单位成本500元，不含税售价每件600元。包装物单独计价，不含税售价18000元，成本14000元。已开具增值税专用发票，款项尚未收到。
借：应收账款--长虹公司 1000*600*1.17+18000*1.17
贷：主营业务收入 1000*600+18000
应交税费---应交增值税--销项税额 618000*0.17

借：主营业务成本
贷：库存商品 1000*500
原材料 14000

6、18日委托南华贸易公司销售A产品2000台，不含税代销价每台450元，每台单位成本300元。该产品已从仓库发出，并运到对方。
借：发出商品 2000*300
贷：库存商品 2000*300

7、20日将E产品200件无偿赠送给关系单位。该产品单位成本每件800元，不含税对外售价1000元／件。
借：管理费用 200*800+200*1000*0.17
贷：库存商品 200*800
应交税费--应交增值税--销项税额 200*1000*0.17

8、23日将A产品200台用于本企业职工福利。该产品单位成本300元／台，不含税对外售价500元。
借：管理费用---福利费 200*300+200*500*0.17
贷：应付职工薪酬 200*300+200*500*0.17

借：应付职工薪酬 200*300+200*500*0.17
贷：库存商品 200*300
应交税费--应交增值税--销项税额 200*500*0.17

9、上月售给长安公司的10万元（不含税）A产品质量不符合要求，双方协商折让30%。当天收到长安公司转来的证明单上注明折让价款3万元，折让税额5 100元，公司据此开出红字增值税专用发票。27日收到长安公司承付的货款。

贷：应收账款（或银行存款）35100
贷：主营业务收入 -30000
应交税费--应交增值税--销项税额 -5100





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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知

BCD
【自然灾害造成的存货损失，进项不用转出】

ABC
这个不多解释

BC
【你自己可以想像一下，如果承运部门将运费发票开给销货方，销货方支付了运费，题目注明这是代垫运费了，所以一定要向购货方收取，同一笔交易要向对方收取货价和运费，这个运费当然算作价外收费，ABC三项可以应用这个推理。至于D项，是无稽之谈，销货方就是纳税人，自己将发票交给自己，什么概念？】

销售给予客户10%的商业折扣时
借：应收账款 195858元
贷：贷：主营业务收入600*310*（1-10%）=167400元
应缴税费--应交增值税（销项税额）167400*17%=28458元
客户在十日内付款
借：银行存款 195858-3917.16=191940.84元
财务费用--现金折扣 195858*2%=3917.16元
应收账款 195858元

借：应收账款 195858
贷：主营业务收入167400
应缴税费--应交增值税（销项税金）28458
借：银行存款 191940.84
财务费用3917.16
贷：应收账款195858