会计实务题,请高手帮忙,谢谢。

供稿:hz-xin.com     日期:2024-03-29
会计实务题:请高手帮帮忙,谢谢!

  1、发出加工材料时:
  借:委托加工物资 50
  贷:原材料 -A 50
  支付加工费时:
  借:委托加工物资20
  应交税费——应交增值税(进项税额)3.4
  贷:银行存款23.4
  支付消费税时: 消费税组成计税价格=(50+20)/(1-10%)=77.78
  受托方代收代交的消费税额=77.78*10%=7.78
  借:应交税费——应交消费税7.78
  贷:银行存款7.78
  加工完成:
  借:原材料——B 70
  贷:委托加工物资 70(50+20)
  2、借:在建工程——C生产车间3000
  累计折旧——C生产车间累计折旧3000
  贷:固定资产--C生产车间 6000
  借:固定资产清理——T设备 50
  累计折旧--T设备 250
  贷:固定资产——T设备 300
  借:营业外支出——处置非流动资产支出48
  银行存款 2
  贷:固定资产清理——T设备 50
  借:固定资产——T设备400
  应交税费——应交增值税(进项税额)68
  贷:银行存款468
  借:在建工程——C生产车间150
  贷:银行存款 150
  借:固定资产——C生产车间3150
  贷:在建工程——C生产车间3150
  3、应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额=13000*40%=5200大于初始确认金额5000,故
  借:长期股权投资——乙公司(成本)5200
  贷:银行存款5000
  营业外收入200
  乙公司实现净利润2000万元,甲公司应确认投资收益=2000*40%=500
  借:长期股权投资——乙公司(损益调整)500
  贷:投资收益 500
  应享有分配利润份额=500*40%=200
  已确认损益调整500,故
  借:银行存款(or应收股利?) 200
  贷:长期股权投资——乙公司(损益调整)200
  转让处理:
  借:银行存款 6000
  贷:长期股权投资——乙公司(成本) 5200
  长期股权投资——乙公司(损益调整) 300
  投资收益 500
  额,打字真累。。。。

1.借款的利息是1000*8%=80
闲置资金的收益率你是不是给错了,应该是千分之五吧,5%太高了,比贷款利率都高,不符合实际。
闲置资金的收益=400*0.5%*6=12
则2007年度应当资本化的利息=80-12=68

2.借:银行存款 1000
贷:长期借款 1000
2007年末
借:在建工程 68
银行存款 12
贷:应付利息 80
2008年末
借:财务费用 80
贷:应付利息 80
2009年末
借:财务费用 80
贷:应付利息 80
借:长期借款 1000
应付利息 80
贷:银行存款 1080

3、甲公司投资时,乙公司净资产账面价值=8350-2000-100=6250万元
投资时, 借:长期股权投资—乙公司(投资成本) 5000万元(6250*80%)
贷:银行存款 5000万元
年末确认投资收益,借:长期股权投资—乙公司(损益调整)1680万元=(2000+100)*80%
贷:投资收益 1672万元
长期股权投资—乙公司(溢价)8万元
甲公司向乙公司销售A产品、B产品
借:银行存款 62010万元
贷:主营业务收入 53000万元
应交税金—应交增值税(销项税额)9010万元
借:主营业务成本 37400万元
贷:库存商品—A 35000万元
库存商品—B 2400万元
乙公司账务处理
购进A、B产品
借:库存商品53000万元
应交税费—应交增值税(进项税额)9010万元
贷:银行存款 62010万元
购进A、B商品销售 B产品销售额=3000*(1+20%)*80%=2880万元
借:银行存款 73569.6万元
贷:主营业务收入 62880万元
应交税金—应交增值税(销项税额)10689.6万元
借:主营业务成本 52400万元
贷:库存商品—A 50000万元
库存商品—B 2400万
甲公司合并报表调整项目如下:
调整乙公司无形资产减值,借:长期股权投资—乙公司(溢价)80万元
贷:无形资产减值准备 80万元
调整内部销售,借:主营业务收入 53000万元
贷:主营业务成本 52400万元
库存商品 600万元 (3000*20%)
调整本期内部利润,借:本年利润 52400万元
贷:主营业务成本 52400万元
借:主营业务收入 53000万元
贷:本年利润 53000万元
借:利润分配—未分配利润 600万元
贷:本年利润 600万元
调整少数股权,借:实收资本 1000万元
资本公积 270万元
盈余公积 40万元
未分配利润 360万元
贷:少数股东权益 1670万元

  1、调整销售收入
  借:以前年度损益调整100
  应交税费——应交增值税(销项税额)17
  贷:应收账款——A企业117
  调整销售成本
  借:库存商品 80
  贷:以前年度损益调整80
  调整应交所得税
  调整金额=(100-80)*25%=5
  借:应交税费——应交所得税 5
  贷:以前年度损益调整5
  以前年度损益调整借方科目余额=100-80-5=15
  借:利润分配——未分配利润 15
  贷:以前年度损益调整15
  调整利润分配
  调整金额=15*10%=1.5
  借:盈余公积1.5
  贷:利润分配——未分配利润1.5
  2、 甲企业
  ①甲企业将A商品交付乙企业
  借:委托代销商品——A 60000
  贷:库存商品——A 60000
  ②甲企业收到代销清单
  借:银行存款 117000
  贷:主营业务收入 100000
  应交税金———应交增值税(销项税额)17000
  借:主营业务成本 60000
  贷:委托代销商品——A 60000
  乙企业
  ①收到A商品
  借:受托代销商品 100000
  贷:代销商品款 100000
  ②实际销售商品
  借:银行存款 140400
  贷:主营业务收入 120000
  应交税金———应交增值税(销项税额)20400
  借:主营业务成本 100000
  贷:受托代销商品 100000
  借:代销商品款 100000
  应交税金———应交增值税(进项税额)17000
  贷:应付账款———甲 企业 117000
  ③按合同协议价将款项付给甲企业
  借:应付账款———甲企业 117000
  贷:银行存款 117000
  3题合并财务报表,高财内容,知识储备所限,不能解答,望谅解!

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会计实务题,请高手帮忙,谢谢。
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