新企业所得税汇算清缴实务操作手册的目录
http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480483/n480549/n6483054/7164900.html
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第一章 新旧企业所得税法差异比较
第一节 企业所得税概述
一、所得税的概念
二、所得税的特点
三、企业所得税的概念
四、我国所得税制度的发展历程
第二节 两税合并概述
一、两税合并的内容
二、两税合并的指导思想
三、两税合并的基本原则
四、两税合并的意义
第三节 新旧企业所得税法差异比较
一、关于纳税人的规定
二、关于税率的规定
三、关于应纳税所得的规定
四、关于税前扣除项目的规定
五、关于不得税前扣除项目的规定
六、关于税收优惠政策的规定
七、关于特别纳税调整的规定
八、关于税收征管的规定
第二章 企业所得税的纳税人及计算
第一节 企业所得税的纳税人
一、企业所得税纳税人的范围
二、居民企业的纳税义务解析
三、内资企业的界定
四、外资企业的界定
五、特殊情况下企业所得税纳税人的界定
第二节 应税收入总额的组成
一、销售货物取得的收入
二、提供劳务取得的收入
三、转让财产取得的收入
四、股息、红利等权益性投资获得的收益
五、利息收入
六、租金收入
七、特许权使用费收入
八、接受捐赠收入
九、其他收入
十、法定不征税收入
十一、税法中收入实现的确认方法
第三节 企业所得税的计算
一、应纳税所得额的计算
二、应纳税额的计算
三、预缴与汇算清缴所得税的计算
四、核定征收企业所得税的计算
五、境外所得税抵免和应纳税额的计算
六、生产经营不满一年税额的计算
第三章 企业所得税的税率及优惠政策
第一节 企业所得税的税率
一、法定税率
二、新旧税率对比分析
三、核定征收企业所得税税率
第二节 企业所得税的优惠政策
一、旧企业所得税优惠政策评析
二、新企业所得税优惠政策分析
三、新税法规定的优惠政策
四、部分新的企业所得税优惠政策
第四章 税前扣除项目的范围及标准
第一节 税前扣除项目的原则
一、权责发生制原则
二、配比原则
三、相关性原则
四、确定性原则
五、合法、合理性原则
第二节 税前扣除项目的范围
一、成本
二、费用
三、税金及损失
四、其他支出
第三节 税前扣除项目的分类
一、可据实税前扣除的项目
二、限定标准的税前扣除项目
三、经批准可在税前扣除的项目
第四节 不允许税前扣除的项目
一、资本性支出
二、无形资产受让、开发支出
三、违法经营罚款和被没收财物的损失
四、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金
五、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
六、超过国家规定允许扣除标准的捐赠
七、各种赞助支出
八、与取得收入无关的其他各项支出
九、为其他企业提供与本身应税收入无关的担保而承担的本息支出
十、当年应计未计扣除项目
十一、不能税前扣除的固定资产折旧
十二、不能税前扣除的无形资产摊销费用
十三、国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金
十四、期货交易所和期货经纪机构提取的准备金
十五、粮食类白酒广告宣传费
十六、未经批准的价内外基金及收费
十七、建立住房基金和住房周转金制度的企业出售给职工住房的损失
十八、已出售或出租住房的折旧费用和维修费
十九、住房公积金超过计税工资标准的部分
二十、其他不得税前扣除项目
第五章 资产和损失的税务处理
第六章 新税法与会计的差异及调整
第七章 所得税业务会计处理方法
第八章 所得税纳税申报表的填写
附录一 中华人民共和国企业所得税法
附录二 中华人民共和国企业所得税法实施条例
新企业所得税汇算清缴实务操作手册的目录
答：税法中收入实现的确认方法第三节 企业所得税的计算一、应纳税所得额的计算二、应纳税额的计算三、预缴与汇算清缴所得税的计算四、核定征收企业所得税的计算五、境外所得税抵免和应纳税额的计算六、生产经营不满一年税额的计算第三章 企业所得税的税率及优惠政策第一节 企业所得税的税率一、法定...
汇算清缴操作流程
答：4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。（2）、申报。携带企业开展汇算清缴所需提供材料...
企业汇算清缴怎么操作流程
答：企业需要根据核算结果填写税务申报表。申报表需要详细列明各项数据，包括应纳税所得额、应纳所得税额、已预缴税款等。填写过程中，需要认真核对各项数据，确保准确无误。五、提交申报并缴纳税款 完成申报表填写后，企业需要将申报表提交给税务机关，并按照规定缴纳应纳所得税款。缴纳税款可以通过银行转账、...
2023年企业汇算清缴操作流程
答：其操作流程一般包括如下几个步骤：一、资料准备企业在进行汇算清缴前，需要按照国家税务总局公布的相关规定，准备好涉税资料，如账面原始凭证、会计账簿、纳税申报表等资料。二、填报申报企业需要填写《企业所得税年度纳税申报表》（A类）、《企业所得税年度汇算清缴申报表》（B类），并在国家税务总局网站上...
企业所得税清缴汇算怎么操作
答：企业所得税汇算清缴的操作 1.启动软件，输入密码，默认密码 12345 6。2.进入之后，点击企业所得税汇算清缴。3.填写姓名，可以直接点确定，也可以填写手机号后获取验证码，填写完验证码在点确定。4.进入之后，填入本单位 纳税人识别号 点保存。5.之后，首先填写基础设置，包括 纳税 人信息。法定比例，...
企业所得税汇算清缴应该怎么操作?
答：首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)，举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项，会计核算上并...
汇算清缴操作流程
答：汇算清缴操作流程如下：一、填写纳税申报表并附送相关材料 1、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料。2、与纳税有关的合同、协议书及凭证。3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。5、纳税人发生的应由...
企业所得税汇算清缴的具体操作流程是什么?
答：反之，借方小于应交税费，会产生递延所得税资产，这部分税款将暂时返还给企业。相比之下，中小型企业通常采用应付税款法，其会计分录为：借记所得税费用，贷记应交税费——企业所得税，直接按照当期应缴税款金额计入。汇算清缴的目的是确保企业所得税的准确计算和及时缴纳，不同规模的企业适用不同的计税...
2021年度企业所得税汇算:电子税务局操作流程,附纳税调整项目填报指南...
答：一、电子税务局操作流程</ 登录入口:</ 在办税桌面，点击“我要办税”，然后选择“税费申报及缴纳”，接着进入“申报清册”——“按期应申报”——“企业所得税年报”。选择申报方式:</ 点击“填写申报表”，选择在线或离线申报。以在线申报为例，如图所示：填写申报表:</ 进入界面后，导航栏清晰...