CPA税法，出口免抵退习题！！！某有进出口经营权的生产企业（一般纳税人），

第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝550×（17％－11％）＝33万元。
第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝220×17％－（143.95－33）＝－73.55万元。
其中：当期进项税额=136+8.5×（1-30%）+1.7+1×7%+3×7%=143.93万元.
第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝550×11％＝71.5万元。
第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。
　　由于留抵税额73.55万元>免抵退税额71.5万元，因此当期应退税额＝71.5万元，免抵税额＝0万元。

2016年5月1日营改增以后，购入不动产取得专票的，也允许分两次抵扣进项税，购入时抵扣60%，第十三个月抵扣40%，外购动力用于建造不动产的，也就允许抵扣进项税额，同样是分两次，购入时抵扣60%，第十三个月抵扣剩余的40%。

当期不得免抵税额=300*（17%-11%）=18

当期应交增值税税额=100*17%-（51-18）-4= -20

当期的免、抵、退税额=300*11%=33

当期的退税额= 20

当期的免、抵税额=33-20=13

期末留抵进项税额=0

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，当月开具了合法的进项发票。该企业需要在税务申报中如实申报这批原材料的进项，并在销售产品时抵扣相应的进项税。若该企业未如实申报进项，或者虚开发票等违法违规行为，将会面临税务处罚和经济损失。因此，企业在日常经营中应该严格遵守税收法规，保持诚信经营。

CPA税法,出口免抵退习题!!!某有进出口经营权的生产企业(一般纳税...
答：第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝550×（17％－11％）＝33万元。第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝220×17％－（143.95－33）＝－73...

注会税法,出口免抵退习题。某有进出口经营权的生产企业(一般纳税人...
答：当期的免、抵、退税额=300*11%=33 当期的退税额= 20 当期的免、抵税额=33-20=13 期末留抵进项税额=0

求免抵退税练习题,越复杂越好。请高手指教!!谢谢!!
答：退税单证齐全。试计算当期免抵退税额。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：6.3）答：当期免抵退不得免征和抵扣税额=6.3×42000×（17%-13%）-13200×（17%-13%）=10056（元）；应纳增值税=150000×17%-（368000×17%+5800×7%-10056）=-27410（元）...

税法 进出口退税额例题一道有答案 看不懂 求详解!!!orz
答：（2）当期应纳税额=当期内销销项税额-进项税额；因为我们知道出口货物享受的免税政策，所以出口没有销项税额。所以当期应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12万元。出现负数才有后面的计算；如果出现正数，就不涉及退税了，因为正数就是应向税务机关应缴纳的税额，负数才会涉及退税；（3）出口货物免抵退税...

关于出口免抵退
答：根据现行税法、企业会计制度（2001）的有关规定：题中例1，当期免抵退税额10万元，期末留抵税额7万元，则：当期应退税额 = 7万元 当期免抵税额 = 10 - 7 = 3万元 借：应收补贴款 7万元 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 7万元 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳...

税务会计业务题
答：（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）-4=8-4=4（万元）（3）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元）（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料×...

会计实操之税法背景下免抵退的会计处理
答：严格来说税收程序法对会计的影响甚小，但是免抵退的申报办法会影响增值税的核算，从而通过增值税对企业的资产、负债以及费用等会计要素产生影响。1.出口时的会计处理 《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号)规定：“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内...

1.上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价格...
答：进口货物是指将货物从外国境外移送至我国境内的行为。税法规定，凡进入我国海关境内的货物，应于进口报关时向海关缴纳进口环节增值税。 拓展资料: 1、 离岸价格 离岸价，又称“船上交货价格”，英文缩写为FOB。是指从起运港至目的地的运输费和保险费等由买方承担，不计入结算价格之中的销货价格。它在...

出口退税易错问题总结——《税法一》
答：另一种可能是：内销货物的应纳税额本身就是小于零的，当期的应纳税额一定小于零，且等于内销货物的应纳税额与出口货物的进项税额之和。此时，再按照当期应纳税额退税就会多退税———-因为要退的是出口货物的进项而不是内销货物的进项。那末应该如何处理呢？此时就需要免抵退税额出场了！

出口免抵退的会计处理
答：退”税办法有三步处理公式：一、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额。二、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。三、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。出口免抵退税是指对生产企业自营出口或...